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香港公司如何應對與香港稅務局的初次會面?

時間:2019-06-11 15:16來源:www.yfkqnj.live 作者:注冊公司流程費用 字號:

初次會面是什么?重要嗎?

 

簡單來講,當您受到稅務稽查時,需要與稅務局進行初次會面。除此之外,稅務局的評稅組也會針對不清晰或有爭議的事項向納稅人發信詢問。但稅務局的稽查與該局的評稅組發信詢問的其中一個不同之處在于溝通的方式。

 

詢問信一般只涉及書面的詢問和回復,而稅務稽查則有較多的機會以電話或者面對面的方式溝通,其中稅務局在稽查個案開始時必會要求與納稅人進行一次會面,即“初次會面”。

 

初次會面的目的是讓稅務局職員親身了解納稅人的運作情況,因此稅務局一般會要求在納稅人的辦公地點會面,而問的問題除了針對報稅表和賬目上的特定項目外,也會涉及納稅人日常運作的流程。

 

初次會面后,納稅人與稅務局的溝通一般會以書面或電話進行。所以,對稅務局和納稅人來說,初次會面是雙方直接溝通的難得機會。納稅人可借此機會直接向稅務局闡述自己的經營狀況以支持其稅務立場,和在稅務局面前留下一個良好的第一印象

 

如何應對?

 

這里我們將通過兩個案例,來解析如何應對香港稅務局的初次會面。

 

案例一:

 

納稅人的外國親人因某些原因從外國帶來數十萬美元現金并存入納稅人的香港銀行私人賬戶里,該親人在數個月后便分批以現金形式取回該筆款項。納稅人認為這是私人戶**易,所以沒有保留相關的記錄和單據。

 

在初次會面時,稅局問及納稅人有否委托第三者或曾替第三者保管任何資產時,納稅人覺得該筆款項與其業務無關,并抱著“多一事不如少一事”的心態,而向稅局表示沒有。

 

在香港稅務局稽查工作開始后,當稅局以“銀行存款方法”調查納稅人的收入時發現該筆存款,并要求解釋該筆存款的性質。納稅人這時才解釋該款項是暫時替親人保管的。

 

因為納稅人沒有在初次會面時交待此事,而納稅人的生意亦有美金往來,稅局便不接納納稅人的辯解,并嘗試將款項視為應課稅收入。最后,由于稅例要求定明舉證責任在納稅人身上,納稅人需提出多項證據,方能夠解決有關問題,但已為雙方帶來不少額外的麻煩和支出。

 

案例二:

 

稅局詢問納稅人有關其私人開支時,有些納稅人會誤以為開支越大,稅務扣減便會越大,因此在會面時高估了每月的私人開支。但從香港稅務局的角度來看,若納稅人每月有三萬元的開支,便代表他一年最少要有三十六萬元的收入(除非納稅人能證明上述開支以負債支付),而稅局亦會以此作為評稅基礎。

 

日后,納稅人便要花很大的人力物力,證明其每年的實際私人開支和實際收入均少于初次會面時估計的金額。另外,如初次會面時估計的金額與實際金額有很大的偏差,或會令香港稅務局質疑納稅人的誠信或合作性,從而加重罰則。

 

解析:

 

信心過弱的表現亦容易令稅局誤會。有些納稅人在初次會面時,對稅局的提問顯得吞吞吐吐,令稅局誤會納稅人有所隱瞞,最后引致稅局發出更多疑問和要求提供更詳細的資料。

 

另外,在初次會面完結前,香港稅務局評稅主任會把納稅人之前簽署的相關年度的報稅表放在納稅人面前,要求納稅人確認報稅表是否正確。納稅人應避免在沒有準備下倉促確認或猜測報稅表內有何錯處。如納稅人在初次會面時不清楚報稅表的正確性,可要求香港稅務局給予時間復查后再作確認。

 

總結以上的例子,納稅人在應付與稅局的初次會面時必須留意以下幾點:

 

(1)納稅人應在會面前作好準備,以應付稅局對其業務運作和會計賬目的查詢;

 

(2)納稅人應表現自然,吞吞吐吐或經常以“不知道”回答可能會令稅局誤會納稅人有所隱瞞,因此詢問一些原本不在稽查范圍內的問題;

 

(3)如納稅人不能即時作答,可向稅局解釋自己不能立即作答的原因,并表明日后將會查明清楚及回復稅局,千萬不要胡亂作答,以避免答案與事實不符;

 

(4)納稅人應盡量充分休息,也可考慮聘請稅務代表陪同。

 

納稅人一般未必有處理稅務稽查個案和初次會面的經驗,因此可聘請稅務代表準備會面并陪同出席。稅務代表可協助納稅人在會面前對賬目作初步的復核,查找可能引起香港稅務局質詢的事項,并制定應對策略。

(編輯:譽勝商務)